「法人税」と聞くと、会社が国に納める税金というイメージが強いですよね。しかし、実は法人税には「法人税」と「地方法人税」という、ちょっとした違いがあります。この二つの違いを理解することは、会社を経営する上で、あるいは将来会社を設立したいと考えている人にとって、とっても大切です。この記事では、 地方 法人 税 と 法人 税 の 違い を分かりやすく解説していきます。
納める先と使われ方が違う！
まず、一番大きな違いは「どこに税金を納めるのか」という点です。法人税は、その名の通り「国」に納める税金です。一方、地方法人税は、文字通り「地方自治体」、つまり都道府県や市町村に納められる税金なのです。この納める先の違いが、税金の使われ方にも大きく影響してきます。
具体的に見てみましょう。
- 法人税： 国の予算として、全国規模の公共サービス（防衛、外交、国のインフラ整備など）に使われます。
- 地方法人税： 都道府県や市町村の予算として、地域に密着した公共サービス（教育、福祉、道路整備、消防・救急など）に使われます。
このように、 地方 法人 税 と 法人 税 の 違い は、その税金が私たちの生活のどの範囲に役立つか、という点にも表れています。
法人税の仕組み
法人税は、会社が1年間で得た利益（所得）に対してかかる税金です。会社にとって、この法人税は大きな支出の一つとなるため、その仕組みを正しく理解しておくことは非常に重要です。
法人税の計算は、一般的に以下の流れで行われます。
- 所得の計算： 会社の売上から、仕入れや人件費などの経費を差し引いて、利益（所得）を計算します。
- 税率の適用： 計算された所得に、国が定めた法人税率をかけて、税額を算出します。
- 申告・納税： 決算が終了したら、税務署に法人税の申告書を提出し、税金を納めます。
地方 法人 税 と 法人 税 の 違い を理解する上で、まずは基本となる法人税の仕組みを知っておきましょう。
地方法人税とは？
地方法人税は、法人税額を基にして計算される付加的な税金です。つまり、法人税を計算した後に、その税額の一部が地方自治体に納められるというイメージです。
地方法人税には、さらに細かく分けるといくつかの種類があります。主なものは以下の通りです。
| 種類 | 納める先 | 主な使われ方 |
|---|---|---|
| 法人事業税 | 都道府県 | 道路整備、警察、消防など |
| 法人住民税 | 都道府県・市町村 | 教育、福祉、公共施設など |
この表からも分かるように、 地方 法人 税 と 法人 税 の 違い は、その税金が「誰のために」使われるのか、という点に集約されます。
法人税の税率
法人税の税率は、会社の規模や事業内容によって異なります。一般的に、大企業ほど税率が高くなる傾向がありますが、中小企業向けの優遇税制なども存在します。
税率の基本的な考え方は以下の通りです。
- 標準税率： 国が定める基本的な税率です。
- 軽減税率： 中小企業などの一定の条件を満たす会社には、より低い税率が適用される場合があります。
地方 法人 税 と 法人 税 の 違い を理解する上で、税率の違いも押さえておくと役立ちます。
地方法人税の税率
地方法人税の税率は、法人税額を基にして計算されるため、法人税率とはまた異なる考え方になります。法人事業税や法人住民税には、それぞれ独自の税率が定められています。
これらの税率も、会社の所在地や資本金の額などによって変動することがあります。具体的には、以下のような要素が影響します。
- 法人事業税： 事業年度の所得に対して課税され、税率は所得に応じて段階的に定められています。
- 法人住民税： 法人税額に応じて計算される「法人税割」と、会社の規模に関わらず定額で課税される「均等割」があります。
地方 法人 税 と 法人 税 の 違い をより深く理解するために、これらの税率についても把握しておくと良いでしょう。
納付方法の違い
法人税と地方法人税では、納付する手続きにも若干の違いがあります。どちらも確定申告に基づいて税金を納めますが、申告先や納付先が異なります。
納付方法の主な違いは以下の通りです。
- 法人税： 税務署に申告し、国に納付します。
- 法人事業税： 都道府県税事務所に申告し、都道府県に納付します。
- 法人住民税： 都道府県税事務所または市町村役場に申告し、都道府県や市町村に納付します。
地方 法人 税 と 法人 税 の 違い を理解することは、正確な税務処理のために不可欠です。
節税対策との関連性
法人税や地方法人税を賢く節税することは、企業の利益を最大化するために非常に重要です。節税対策を考える際には、法人税と地方法人税、それぞれの特性を理解した上で行う必要があります。
例えば、以下のような対策が考えられます。
- 経費の計上： 事業に必要な経費を漏れなく計上することで、課税所得を減らすことができます。
- 特別償却や税額控除： 設備投資などを行った場合に、税金が軽減される制度を活用します。
- 交際費などの損金算入： 一定の範囲内で交際費などを経費として計上できます。
地方 法人 税 と 法人 税 の 違い を理解し、それぞれの制度に合わせた節税対策を検討することが大切です。
まとめ
ここまで、 地方 法人 税 と 法人 税 の 違い について詳しく見てきました。簡単にまとめると、法人税は国に納める税金で国の財政に使われ、地方法人税は地方自治体に納める税金で地域の財政に使われる、という点が最大の違いです。どちらも会社の利益に対してかかる税金であることには変わりありませんが、その使われ方や計算方法、申告・納付先などが異なります。これらの違いをしっかり理解して、会社の経営に役立てていきましょう。