「源泉徴収」と「確定申告」、なんだか似ているようで違うこの二つ。一体何が違うのか、そしてなぜ私たちがこの二つについて知っておく必要があるのか。今回は、 源泉徴収と確定申告の違い を、10年生の皆さんにも分かりやすく、そしてちょっと楽しく解説していきますね！
源泉徴収って何？給料から引かれているアレ！
まず、源泉徴収から見ていきましょう。これは、会社員として働いていると、毎月の給料から天引きされている税金のことです。会社が、お給料を支払うときに、あらかじめ「所得税」や「住民税」といった税金の一部を計算して、国や自治体に代わりに納めてくれる仕組みなんですよ。つまり、会社がお客さん（私たち）に代わって、税金を先に払っておいてくれる、ということです。
この源泉徴収があるおかげで、私たちは自分で税金を計算して納める手間が省けます。とっても便利ですよね！でも、ここで一つ大事なポイントがあります。 源泉徴収はあくまで概算で税金を先に払っているだけ なので、年間の収入が確定すると、本来納めるべき税金よりも多く払っていたり、少なかったりすることがあるんです。
- 毎月の給料から引かれている
- 会社が代わりに税金を納めてくれる
- 税金の前払いのようなもの
確定申告って何？税金の清算タイム！
では、次に確定申告です。これは、1年間の所得（稼いだお金）を計算して、国に「私、今年はこれだけ稼いで、これだけの税金を払うべきです！」と申告する手続きのことです。先ほどの源泉徴収で払いすぎた税金がある場合は、この確定申告をすることで、払いすぎた分を返してもらう（還付）ことができるんです。逆に、源泉徴収で足りなかった分があれば、追加で納めることになります。まさに、1年間の税金の「清算」をするイメージですね！
確定申告は、会社員だけでなく、フリーランスで働いている方や、副業をしている方、不動産収入がある方など、所得の種類や金額によっては、必ず行う必要があります。自分で税金の計算をして、必要書類を税務署に提出する、というちょっと手間のかかる作業ですが、 正しい税金を納めるためにとても大切な手続き です。
確定申告で主に計算するものは以下の通りです。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 収入 | 1年間に稼いだお金の合計 |
| 所得 | 収入から経費などを引いた、実際に手元に残ったお金 |
| 税額 | 所得にかかる税金の金額 |
源泉徴収の仕組み、もっと詳しく！
源泉徴収は、給与所得者にとって最も身近な税金の徴収方法です。毎月の給料明細を見てみると、「所得税」として一定額が引かれているのを確認できるはずです。この金額は、年間の給与総額や扶養家族の人数などによって計算されます。年末調整という手続きで、最終的な税額が計算され、源泉徴収で既に納めた税金との過不足が調整されます。
源泉徴収される税金には、主に以下のものがあります。
- 所得税
- 住民税（特別徴収）
所得税は国に納める税金で、住民税は住んでいる自治体に納める税金です。どちらも、給与から天引きされる形で納められます。
確定申告はなぜ必要？税金の正しい申告のために
確定申告が必要になるのは、個人の1年間の所得を正確に把握し、それに応じた税金を納めるためです。会社員の場合、年末調整でほとんどの税金計算は完了しますが、医療費控除や住宅ローン控除、ふるさと納税などの税額控除を利用したい場合は、確定申告をすることで、納めすぎた税金が還付されることがあります。
確定申告は、自分で税金の計算をする作業ですが、税務署や税理士に相談することもできます。また、e-Tax（電子申告）を利用すれば、自宅からインターネットで申告することも可能です。
源泉徴収と確定申告の「時期」の違い
源泉徴収は、毎月の給料日ごとに税金が徴収されます。一方、確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間の所得について、翌年の2月16日から3月15日までの期間に行います。この時期の違いも、両者の大きな特徴と言えます。
- 源泉徴収：毎月
- 確定申告：翌年2月16日～3月15日
源泉徴収される項目と確定申告で申告できる項目
源泉徴収で主に差し引かれるのは、所得税と住民税です。これらは、給与所得に対してかかる税金です。一方、確定申告では、給与所得以外にも、事業所得、不動産所得、一時所得など、様々な所得について申告することができます。また、医療費控除、生命保険料控除、扶養控除、寄附金控除など、様々な控除を適用することで、税負担を軽減することができます。
確定申告で申告できる主な控除:
- 医療費控除
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
- 寄附金控除（ふるさと納税など）
- 住宅ローン控除
源泉徴収票と確定申告書の役割
源泉徴収票は、会社が従業員に発行する書類で、1年間に支払われた給与や、そこから源泉徴収された所得税額などが記載されています。これは、年末調整や確定申告の際に、所得や税金の額を証明する大切な書類となります。確定申告書は、自分で作成し、税務署に提出する書類で、1年間の所得や控除額、納めるべき税額などを記載します。
両者の関係は以下のようになります。
| 書類名 | 発行元 | 目的 |
|---|---|---|
| 源泉徴収票 | 会社 | 1年間の給与・源泉徴収税額の証明 |
| 確定申告書 | 納税者本人 | 1年間の所得・税額の申告 |
源泉徴収票は、確定申告書を作成する際の基礎情報となります。
もし源泉徴収と確定申告を間違えたら？
もし、源泉徴収されるべき税金が正しく徴収されていなかったり、確定申告をすべきなのにしなかったりすると、税務署から指摘を受けたり、延滞税などのペナルティが課されたりする可能性があります。もちろん、税金を納めすぎたのに確定申告をしないと、払いすぎた税金が戻ってこないままになってしまいます。ですから、 正確な源泉徴収と、期日内の確定申告は、私たち国民の義務であり、権利でもある のです。
このように、源泉徴収と確定申告は、それぞれ異なる役割を持っていますが、どちらも私たちの税金と深く関わっています。源泉徴収は税金の前払い、確定申告は年間の税金の精算というイメージで捉えると、その違いが分かりやすいのではないでしょうか。もし分からないことがあれば、税務署や税理士さんに相談してみてくださいね！