「収支報告書」と「決算報告書」、どちらもお金の出入りをまとめた書類ですが、一体何が違うのでしょうか？ 収支報告書と決算報告書の主な違い は、その目的と、いつ、誰のために作られるのかという点にあります。この二つの書類を理解することは、特にビジネスやNPO活動などにおいて、お金の流れを把握し、正しく運営していく上で非常に大切です。
収支報告書と決算報告書：目的と対象者の違い
まず、収支報告書は、ある一定期間（例えば1ヶ月や四半期）における「お金の出入り」を記録し、その時点での残高を明確にすることに主眼を置いています。これは、日々の活動の記録であり、内部での管理や、関係者への簡単な状況報告に使われることが多いです。
一方、決算報告書は、事業年度（通常は1年間）の経営成績と財政状態をまとめて、外部の利害関係者（株主、金融機関、税務署など）に報告することを目的としています。そのため、より厳格な会計基準に基づいて作成され、企業の健全性や収益性を客観的に示すためのものです。 決算報告書は、会社の成績表のようなもの と考えて良いでしょう。
収支報告書と決算報告書を比較すると、以下のようになります。
| 項目 | 収支報告書 | 決算報告書 |
|---|---|---|
| 目的 | 短期的なお金の出入り把握、内部管理 | 事業年度の経営成績・財政状態の報告、外部への説明責任 |
| 対象期間 | 比較的短い期間（月次、四半期など） | 事業年度（通常1年間） |
| 作成者 | 内部（担当者、経理部など） | 専門家（税理士、会計士など）が関わることも |
収支報告書：日々の活動を支える「家計簿」
収支報告書は、例えるなら個人の家計簿のようなものです。毎月、食費がいくらで、給料がいくら入ってきて、いくら貯金できた、というのを把握するのに役立ちますよね。収支報告書も、それと同じように、
- 収入（売上、寄付金など）
- 支出（人件費、材料費、家賃など）
を記録します。これにより、
- 今月はいくら儲かった（または損した）のか
- 次に何にいくら使えるのか
といったことがすぐに分かります。特に、NPO法人などでは、寄付してくださった方々へ「活動はこんな風にお金を使っていますよ」と、分かりやすく伝えるために定期的に作成されることが多いです。
決算報告書：会社の「成績表」と「健康診断書」
決算報告書は、1年間の会社の活動を総まとめした、いわば「成績表」であり「健康診断書」です。これを見ることで、会社が1年間でどれだけ稼いで、どれだけ儲かったのか（経営成績）、そして、今、会社にどれくらいの財産があって、どれくらいの借金があるのか（財政状態）が分かります。具体的には、主に以下の書類で構成されています。
- 損益計算書（P/L）： 1年間の収入と支出を比較して、利益や損失を計算した書類です。どれだけ「稼いだか」が分かります。
- 貸借対照表（B/S）： ある時点（期末）での会社の財産（資産）と、その財産をどのように調達したか（負債と純資産）を示す書類です。会社の「健康状態」が分かります。
- キャッシュ・フロー計算書（C/F）： 1年間のお金の流れ（現金が増えたか減ったか）を、営業活動、投資活動、財務活動の3つに分けて示した書類です。
これらの書類は、株主総会で承認されたり、税務署に提出されたりします。そのため、正確さが求められ、専門的な知識が必要になることもあります。 決算報告書は、会社の信頼性を外部に示すための重要な書類 なのです。
収支報告書で分かること：日々の「動き」
収支報告書では、特定の期間における具体的な収入と支出の内訳が分かります。例えば、ある月における「広告費」「人件費」「旅費交通費」といった項目ごとの支出額や、「商品売上」「サービス提供料」といった収入額がリストアップされます。これにより、
- どの活動にお金がかかっているか
- どこからお金が入ってきているか
といった、日々の活動のお金の「動き」を詳細に把握できます。また、月ごとの収支を比較することで、季節的な変動や、特定のイベントによる収入・支出の変化なども見えてきます。 収支報告書は、日々の運営状況を管理し、改善点を見つけるための強力なツール となります。
決算報告書で分かること：会社の「総合的な力」
決算報告書は、1年間の会社の総合的な力を示すものです。損益計算書からは、会社がどれだけ効率的に利益を上げているか、つまり「稼ぐ力」が分かります。例えば、売上高に対してどれくらいの利益が出ているか（売上総利益率や営業利益率）といった指標を見ることができます。また、貸借対照表からは、会社の「財務的な安定性」が分かります。借金が多すぎないか、十分な資産があるか、といったことが確認できます。
- 収益性： どれだけ儲かっているか
- 安全性： 倒産のリスクは低いか
- 成長性： 今後、事業を拡大できそうか
といった、会社の「健康診断」のような情報が得られます。 決算報告書は、投資家や金融機関が融資の判断をする際など、外部の人が会社を評価する際の重要な判断材料 となります。
収支報告書は「内部向け」、決算報告書は「外部向け」
収支報告書は、主にその組織や会社の内部で、お金の流れを把握し、適切に管理するために作成されます。例えば、NPO法人であれば、活動資金がどのように使われているかを理事会で報告したり、ボランティアスタッフに活動の成果とともに共有したりするために使われます。一方、決算報告書は、株主、債権者（銀行など）、税務署といった外部の利害関係者に対して、会社の経営成績や財政状態を説明し、透明性を確保するために作成されます。
- 収支報告書： 内部の意思決定、活動の進捗確認
- 決算報告書： 外部への情報開示、信頼性の確保
このように、 収支報告書と決算報告書の主な違いは、報告の「目的」と「対象者」 にあると言えるでしょう。
作成時期と頻度の違い
収支報告書は、その目的から、比較的短い期間ごとに作成されるのが一般的です。例えば、月次（毎月）、四半期ごと（3ヶ月ごと）に作成されることが多いでしょう。これにより、タイムリーにお金の状況を把握し、迅速な意思決定に役立てることができます。一方、決算報告書は、原則として事業年度（通常1年間）の終了時に一度だけ作成されます。これは、1年間の経営成績を総括し、法的な手続き（税務申告など）を行うためです。
- 収支報告書： 頻繁（月次、四半期など）
- 決算報告書： 年1回
この作成時期と頻度の違いも、両者の役割の違いを理解する上で重要です。 収支報告書は「動いているお金」を、決算報告書は「一年間の結果」を記録している と言えます。
まとめ：どちらも大切なお金の記録
収支報告書と決算報告書は、どちらもお金の出入りを記録する大切な書類ですが、その目的、対象者、作成時期、そして詳細さが異なります。収支報告書は日々の活動を管理するための「家計簿」であり、決算報告書は会社の1年間の成績を示す「成績表」のようなものです。どちらの報告書も、組織の健全な運営には欠かせません。これらの違いを理解し、それぞれの目的に合わせて適切に活用していくことが、透明性の高い、信頼される組織作りにつながります。