「所得税」と「消費税」、どちらもよく聞く言葉だけど、一体何が違うんだろう？そんな疑問をお持ちのあなたへ。今回は、 所得税 と 消費 税 の 違い を、まるで友達に話すように分かりやすく解説します！税金って難しそう…と思っている人も大丈夫。これを読めば、税金の基本がしっかり理解できるようになりますよ。
所得税 と 消費 税 の 違い：税金の「源泉」と「使い方」
まず、一番大きな違いは、税金が「どこから」「何に」かかるかです。所得税は、あなたが1年間に稼いだ「所得（お給料や事業の利益など）」にかかる税金。つまり、あなたの「頑張って得たお金」から納める税金なんです。一方、消費税は、あなたが商品を買ったりサービスを受けたりする際に、「消費（使うこと）」にかかる税金。これは、文字通り「モノやサービスを買う」という行為に対してかかる税金なんですね。 この「何に対して税金がかかるか」という点が、所得税 と 消費 税 の 違いの根幹 と言えるでしょう。
- 所得税 ：稼いだお金（所得）にかかる
- 消費税 ：モノやサービスを買う（消費）にかかる
所得税は、国や地方自治体の運営費や、教育、福祉など、社会全体のために使われることが多いです。誰かの所得が多いほど、そこから集まる所得税も多くなります。一方、消費税は、国民みんなが平等に負担する性質があり、公共サービスの維持などに幅広く使われます。
ここで、所得税と消費税の簡単な比較表を見てみましょう。
| 税金の種類 | 何にかかるか | 誰が払うか（基本） |
|---|---|---|
| 所得税 | 所得（稼いだお金） | 稼いだ人 |
| 消費税 | 消費（モノやサービスを買うこと） | モノやサービスを買った人 |
所得税 の仕組み：稼ぐほど、税金も増える？
所得税は、あなたの1年間の所得を合計し、そこから「所得控除（いとここうじょ）」という、生活に必要な経費や個人的な事情を考慮した差し引き分を引いた「課税所得（かぜいしょとく）」に対して税率をかけて計算されます。所得税の税率は、所得が高くなるほど高くなる「累進課税（るいしんかぜい）」という仕組みになっているのが特徴です。
- 1年間の所得を計算する
- 所得控除を差し引く
- 残った課税所得に税率をかけて所得税額を計算する
例えば、給与所得者であれば、給与から「給与所得控除」が引かれ、さらに「基礎控除」や「扶養控除」などが引かれて課税所得が決まります。会社員の場合は、毎月の給料から源泉徴収（げんせんちょうしゅう）という形で概算の所得税が天引きされていることが多いですが、年末に「年末調整」という手続きをして、最終的な税額が確定します。
所得税の計算には、以下のような控除があります。
- 基礎控除 ：すべての人が受けられる基本的な控除
- 給与所得控除 ：会社員などの給与所得者に対して、仕事に必要な経費を考慮した控除
- 医療費控除 ：年間の医療費が一定額を超えた場合に受けられる控除
- 社会保険料控除 ：健康保険料や年金保険料などを納めた場合に受けられる控除
消費税 の仕組み：モノを買うたびにかかる
消費税は、商品やサービスを購入する際に、その価格に上乗せされて課税される税金です。お店は、お客さんから消費税を受け取り、それをまとめて国に納めるという流れになります。なので、私たち消費者は、表示されている価格に消費税が加算された金額を支払うことになります。現在は、標準税率10%と軽減税率8%（食料品など）があります。
消費税の納税義務があるのは、基本的に事業者です。ただし、一定の売上高（基準期間の課税売上高が1,000万円超）がある事業者は、消費税を納める義務があります。これを「課税事業者（かぜいじぎょうしゃ）」といいます。小規模な事業者は「免税事業者（めんぜいじぎょうしゃ）」となり、消費税の納税義務が免除される場合があります。
消費税の計算は、基本的に「売上にかかる消費税」から「仕入れにかかる消費税」を差し引いて計算されます（これを「仕入税額控除（しいれぜいがくこうじょ）」といいます）。
消費税のポイントは以下の通りです。
- 納税義務者 ：原則として事業者
- 負担者 ：商品やサービスを購入した消費者
- 税率 ：標準税率10%、軽減税率8%（一部商品）
所得税 と 消費 税 の 違い：誰が、どうやって納める？
所得税は、稼いだ個人が直接、国に納める税金です。会社員の場合は、給料から天引き（源泉徴収）されることがほとんどですが、自営業者などは自分で確定申告をして納める必要があります。確定申告とは、1年間の所得とそれにかかる税金を自分で計算し、税務署に報告する手続きのことです。
一方、消費税は、商品やサービスを提供した事業者（お店など）が、消費者から預かった消費税をまとめて国に納めるという形をとります。つまり、消費者は直接税務署に消費税を納めるわけではなく、買い物の際に支払っているのです。この「納める主体」の違いも、所得税 と 消費 税 の 違いとして重要です。
納める方法をまとめると、以下のようになります。
-
所得税
：
- 会社員：給与からの源泉徴収、年末調整
- 自営業者など：確定申告
-
消費税
：
- 事業者：消費者から預かった消費税をまとめて納付
- 消費者：商品・サービスの購入時に支払う
所得税 と 消費 税 の 違い：税率の考え方
所得税の税率は、前述したように、所得が多いほど税率が高くなる「累進課税」が採用されています。これは、所得の再分配という考え方に基づいており、高所得者ほど多く税金を負担することで、社会全体の格差を少しでも小さくしようという狙いがあります。税率の段階は細かく分かれており、所得が高くなるにつれて税率も上がっていきます。
対して、消費税の税率は、基本的にどの商品やサービスにも一定です（軽減税率を除く）。つまり、所得に関係なく、同じ金額の商品を買えば、同じ税率の消費税を支払うことになります。このため、所得の低い人ほど、収入に対する消費税の負担が重く感じられる（逆進性がある）という側面も指摘されています。
税率の考え方の違いをまとめると、以下のようになります。
- 所得税 ：累進課税（所得が高いほど税率が高い）
- 消費税 ：原則として均一税率（所得に関係なく、消費額にかかる）
所得税 と 消費 税 の 違い：目的と影響
所得税は、所得の再分配機能が強く、経済格差の是正や、社会保障制度の財源として重要な役割を担っています。高所得者からより多くの税金を集めることで、低所得者への支援や、教育・医療といった社会サービスを維持・充実させていくことが目的とされています。
一方、消費税は、国や地方自治体の財源を幅広く確保するために導入されています。公共事業や社会インフラの整備、安全保障など、国民生活の基盤を支えるための費用に充てられることが多いです。また、消費税は景気の影響を受けやすいという特徴もあります。
それぞれの税金が持つ目的と影響は以下の通りです。
-
所得税
：
- 目的：所得の再分配、格差是正、社会保障財源
- 影響：高所得者への負担増、低所得者への支援
-
消費税
：
- 目的：財源の安定確保、公共サービスの維持
- 影響：国民全体の消費活動に広く課税、景気動向の影響
いかがでしたか？「所得税 と 消費 税 の 違い」について、なんとなく掴んでいただけたでしょうか。どちらの税金も、私たちの社会を支えるために欠かせないものです。これからも、税金について少しずつ理解を深めていきましょう！