「所得税」と「源泉所得税」、なんとなく聞いたことはあるけれど、実際どんな違いがあるのか、ピンとこない人もいるかもしれませんね。今回は、この 所得税 と 源泉 所得税 の 違い を、わかりやすく解説していきます。一言でいうと、所得税は「私たちが1年間に稼いだお金にかかる税金」のことで、源泉所得税は「所得税をあらかじめ給料などから差し引いて、国に納めてくれる仕組み」のことなんですよ。
所得税と源泉所得税、それぞれの役割とは？
まずは、それぞれの税金がどんな役割を持っているのかを見ていきましょう。所得税は、個人が1年間に得た所得（収入から経費などを引いたもの）に対してかかる税金です。例えば、お給料、事業で得た利益、不動産を貸して得た家賃収入など、様々な所得が対象になります。この所得税を計算して、国に納めるのが私たち自身の義務なんです。
一方、源泉所得税は、所得税を納めるための「前払い」のようなものです。会社員など、毎月お給料をもらっている人は、お給料からあらかじめ所得税の一部が差し引かれていることに気づいたことがあるかもしれません。これが源泉所得税です。会社が、従業員に代わって、その従業員の所得税を計算し、国に納めてくれる仕組みなんですよ。 この源泉徴収という仕組みがあるおかげで、私たちは年末にまとめて高額な税金を納める手間が省ける のです。
まとめると、所得税は「最終的な税金」、源泉所得税は「所得税を先払いする仕組み」と言えます。年末調整や確定申告で、源泉所得税と本来納めるべき所得税額を比べて、もし払いすぎていたら返金され、足りなければ追加で納めることになります。つまり、源泉所得税は、最終的に払うべき所得税額に近づけるための、便利なシステムなのです。
源泉徴収の仕組みをもっと詳しく！
源泉徴収は、会社員にとって非常に身近な制度です。毎月の給与明細を見ると、控除項目に「所得税」と書かれているのを見たことがあるでしょう。これは、会社があなたの1ヶ月分の給料にかかる所得税を計算し、あらかじめ差し引いて国に納めている金額なのです。
なぜこのような仕組みがあるのでしょうか？それは、税金を公平かつ確実に徴収するためです。もし、すべての人が1年間の所得を自分で計算して税金を納めるとなると、計算が複雑だったり、納め忘れが発生したりする可能性があります。源泉徴収なら、給与を支払う側（会社）が税金を計算して納めるため、徴収漏れを防ぎ、税務行政を効率化できるというメリットがあります。
源泉徴収される税額は、給料の額や扶養家族の数などによって変わってきます。一般的には、給料から社会保険料などを差し引いた「課税対象額」に対して、税率がかけられて計算されます。ただし、これはあくまで「概算」であり、1年間の正確な所得税額は、年末調整や確定申告によって確定します。
| 源泉徴収のメリット |
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所得税の計算方法：源泉徴収との関係
所得税は、1年間のすべての所得を合計し、そこから各種控除（基礎控除、配偶者控除、社会保険料控除など）を差し引いた「課税所得」に、税率をかけて計算されます。この税率には、所得が多いほど高くなる「累進課税制度」が採用されています。
源泉徴収された税額は、この本来計算されるべき所得税額を、毎月少しずつ前払いしているようなものです。そのため、年末調整では、1年間の給与総額から計算される本来の所得税額と、1年間で源泉徴収された税額を比較します。もし、源泉徴収された税額が多すぎれば、差額が還付（返金）され、少なすぎれば追加で納税することになるのです。
給与所得者の場合、通常は年末調整で所得税額が確定します。しかし、副業で収入があったり、不動産収入があったりするなど、給与所得以外の所得がある場合は、確定申告が必要になることがあります。この場合も、源泉徴収された税額は、確定申告で納めるべき所得税額から差し引かれます。
- 所得税の計算の流れ：
- 1. 収入金額の合計
- 2. 必要経費などを差し引く → 所得金額
- 3. 所得金額から各種控除を差し引く → 課税所得
- 4. 課税所得に税率をかける → 所得税額
源泉徴収票、あなたはどう見てる？
毎年、年末調整が終わると、会社から「源泉徴収票」が渡されます。この源泉徴収票は、1年間の給与や源泉徴収された所得税額などをまとめた大切な書類です。これをしっかり確認することで、自分の所得税がどのように計算され、いくら納めたのかがわかります。
源泉徴収票には、支払金額、給与所得控除後の金額、所得控除の額、源泉徴収税額など、様々な項目が記載されています。特に注目したいのが、「源泉徴収税額」の欄です。ここに記載されている金額が、1年間で給料から差し引かれた所得税の合計額です。
もし、年末調整で払いすぎた税金があれば、源泉徴収票の「還付される税金」という欄に金額が記載されます。逆に、追加で納税が必要な場合は、「確定申告により納める税金」といった記載になることもあります。この源泉徴収票を大切に保管しておくと、後々、住宅ローンを組む際や、扶養控除の申請をする際などに必要になることもあります。
- 源泉徴収票のチェックポイント：
- 支払金額（年収）は合っているか？
- 控除額は正しく反映されているか？
- 源泉徴収税額は、計算通りか？
- 還付金や追加納付額は正しいか？
確定申告と源泉所得税、どう関係する？
会社員の方は、通常、年末調整によって1年間の所得税額が確定します。しかし、副業で収入があったり、フリーランスとして働いていたり、不動産や株式の譲渡による利益があったりするなど、給与所得以外の所得がある場合は、確定申告が必要になります。
確定申告では、1年間のすべての所得を合算し、そこから所得控除などを差し引いて、最終的な所得税額を計算します。この際、すでに源泉徴収されている税金（給与から天引きされた所得税や、副業で源泉徴収された税金など）がある場合は、その金額を本来納めるべき所得税額から差し引くことができます。つまり、源泉徴収は、確定申告における「前払い」の役割を果たしているのです。
もし、確定申告をしないでいると、本来納めるべき税金を納めていないことになり、延滞税などのペナルティが課される可能性があります。また、還付金を受け取る権利があるのに、申告しないことで受け取れないという不利益も生じます。したがって、確定申告が必要な場合は、忘れずに手続きを行いましょう。
| 確定申告が必要な主なケース |
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まとめ：所得税と源泉所得税、賢く付き合おう！
ここまで、所得税と源泉所得税の違いについて詳しく見てきました。所得税は最終的に納めるべき税金、源泉所得税はそれを前払いする仕組みであり、会社員など多くの人にとって、毎月の負担を軽減し、税金を納めやすくするための大切な制度です。源泉徴収票をしっかり確認し、年末調整や確定申告を正しく行うことで、私たちは無駄な税金を払うことなく、適切に税金と付き合っていくことができます。この知識を活かして、賢く税金と向き合っていきましょう！